问题详情 - 【IPO底稿】 有签字无盖有无影响………………

三、验收报告仅签字无盖章对合同效力及收入确认的影响

1、仅签字无盖章符合客户日常交易习惯

验收报告只有签字没有盖章的客户均为(军队、军工集团及科研院所)/（政府机关、事业单位、大型企业集团）等单位，该类客户用章管控较为严格，盖章流程较为繁琐，其内部控制对于验收报告文件不强制要求盖章。

部分项目在合同中或过程控制文件中有明确约定验收文件由专家评审或项目负责人签字即生效，此外部分客户会对仅签字未盖章的验收项目通过邮件往来等方式提供证明。

2、未盖章不影响合同效力

验收报告未盖章对合同效力的不存在潜在的风险，主要原因为：（1）报告期内的销售合同均有公司和客户双方盖章，合同条款均通过双方沟通后确定，因此合同是具备法律效力的；（2）项目的验收单为客户对项目交付成果的认可，其具体出具形式与合同本身效力不具备相关性；（3）合同验收条款中未有验收文件生效的具体约定，因此验收报告是否需要盖章并非合同约定条款，对合同行使的有效性不造成影响。

3、收入确认符合会计准则的规定

相关签字人员为项目的主要使用部门负责人，也是公司与客户对接的主要人员，与公司共同讨论技术方案，因此有能力确认产品运行状况及技术参数指标是否达到合同的约定标准。在满足验收条件情况下，上述人员在验收报告上签字确认。至此，公司与客户的验收工作完成，与合同相关的履约义务已经完成，与货物相关的风险报酬已经转移，客户已取得相关货物的控制权，公司亦拥有了向客户收取相关款项的权利。因此，公司以签字版的终验凭证确认收入符合企业会计准则的规定。

4、上述合同在期后均不存在退货、纠纷等情形。

四、中介机构补充核查程序

1、客户补充确认签字人员有权代表公司验收

针对上述情形，相关客已出具专项说明，确认收入确认单据签字人职位，其有权代表客户对合同验收情况进行确认，并对相关合同的验收时间进行确认。

2、中介机构通过函证、走访等补充验证

保荐机构及申报会计师通过函证、访谈等方式对合同执行情况进行确认。在询证函中均注明了项目的验收时间由函证对象进行确认；在访谈中明确提及验收情况由客户进行确认。部分没有盖章的验收报告在函证、访谈核查范围内已经得到了有效验证。

综上，保荐机构、申报会计师已对发行人营业收入履行了必要的核查程序，收入确认单据相关签字人员的真实性可以验证，签字人员可以代表客户，相关验收时间准确。报告期内，公司收入真实、准确、完整。

五、发起验收的具体流程及相关内部控制

公司软件产品、软硬件产品项目验收条款一般在合同中均有约定，公司根据合同约定交付产品并配合客户完成验收。公司发起验收的具体流程如下：

1、在软件开发完成并试运行后，并配置相关硬件（按合同约定，如有），达到合同约定验收条件时，由公司提交验收申请。

2、项目主要使用部门等有关部门按照其内部验收流程组织验收事宜，验收通过后客户签发相关验收文件。

3、公司收到验收文件并在公司归档。归档过程中，公司销售部门、项目管理部门均会对验收报告进行核验，确保其真实准确。对于由客户签字确认验收的验收报告，签字人员要求为客户项目负责人，以确保相关验收报告的有效性。发行人、客户会在验收报告上注明验收报告出具时间，项目验收时间统一按验收报告各方签字时间较晚的日期为准。

4、多数项目在验收后即需收取验收阶段的项目款。公司业务管理部门设专人负责跟进验收项目的回款进度，并将项目回款情况作为管理人员的重要考核指标。

公司已制定《内部控制制度--收入管理》、《销售与收入管理制度实施细则》等制度，对验收流程、收入确认等关键环节进行了严格的管理和控制。相关内部控制流程设计合理，内部控制能够有效执行。