IPO监管申报问答-金融微课

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badegg 发表于：2022-10-20 21:06:39

实控人报告期初前十二月内曾实际控制的公司，已转让，报告期内还有少量交易，对于这种情况是否需要列为关联方并披露相关交易？

kiry的回复 2022-10-20 21:06:48

根据公开信息查询，总结如下：①根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》，应视为报告期初的关联方；②根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，由关联方变为非关联方的，发行人应比照关联交易的要求持续披露与上述原关联方的后续交易情况，以及相关资产、人员的去向等；③由上述案例可见，“是否存在关联交易非关联化的情形”是审核关注的重点。被问询到相关问题的，均将报告期内与曾经关联方发生的关联交易视为关联交易进行了披露；④出于谨慎性原则，建议比照关联交易进行披露，避免关联交易非关联化的嫌疑。

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ruoyian 发表于：2022-10-20 21:06:21

关于软件侵权问询回复的案例研究？

yinglang的回复 2022-10-20 21:06:30

根据公开信息查询，总结如下：①明确是否存在使用相关软件并涉及侵权的情形，如不存在，建议直接说明；②如确实存在使用相关软件并构成侵权情形的，说明侵权的具体情形，说明整改措施，说明是否构成重大违法违规；③保荐机构和发行人律师发表相关意见。

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jzldlch 发表于：2022-10-20 21:05:45

创业板IPO中公司是如何认定董监高发生重大变动的？是否存在量化指标？

hu0722的回复 2022-10-20 21:05:54

根据公开信息查询，总结如下：①建议以表格的形式披露董监高的变动情况以及每次变动的人数及比例；②因交易所没有明确说明董监高重大变动的量化指标，但是经查询市场公开案例，建议关注董监高的变动比例是否控制在30%以下，是否剔除内部培养、独立董事以及由外部股东推荐的人员；③建议从“变动后新增的董事、高级管理人员来自原股东委派或发行人内部培养产生”或“经营情况持续向好、发行人内部治理完善并运作正常” 等角度，说明不构成人员的重大不利变化的原因；④最后阐述董监高的变更主要为发行人因完善公司治理结构的实际需要或其余正向理由，不会对发行人生产经营产生重大不利影响的。

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akara1982 发表于：2022-10-20 21:05:29

IPO过程中，家族成员（在发行人中有任职）间的股份转让是否被认定是股份支付？

221310的回复 2022-10-20 21:05:37

通过对市场公开案例进行查询，存在家族成员（在发行人中有任职）间股份转让不作为股份支付的案例，本次转让不作为股份支付处理，其原因为家族内部财产分割、继承、赠与等非交易行为导致股权变动，不作为股份支付处理

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yyfcpptfq 发表于：2022-10-20 21:05:13

IPO项目中，是否存在子公司股东向母公司转让股权后增资成为母公司股东得案例？

xjhbak的回复 2022-10-20 21:05:21

根据公开信息查询，总结如下：①出现上述情况的理由可能是子公司股东长期看好公司发展，故将其持有子公司的股权变为直接持有发行人的股权；②建议关注增资变更股权的过程中是否存在对赌协议，是否存在股权代持或其他特殊利益安排的情形；③该类问题比较少见，可参考以上案例对该事项在招股说明书中的披露程度及回复思路。

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pjq303 发表于：2022-10-20 21:04:57

IPO过程中，关于研发废料的会计处理和相关的审核点有哪些？

kktfmor的回复 2022-10-20 21:05:05

根据公开信息查询，总结如下：①根据会计核算的重要性原则将研发废料收入计入其他业务收入，同时缴纳相应的增值税；②研发过程中的废膜和废料，按照各月对外销售废膜的平均价格乘以退废料数量计算确定研发废料回收价值，确认为存货，并冲减研发费用；研发废料对外出售时，确认其他业务收入并结转其他业务成本；③研发废料无销售价值，作为废品处理，废品处置收入直接冲抵当期研发费用；④研发废料报废后，直接由第三方机构协助处理，不涉及会计处理。

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hdj306885 发表于：2022-10-20 21:02:52

实际控制人去世是否视为公司控制权变更？

ozzier的回复 2022-10-20 21:03:02

根据首发解答和上市审核问答规定，结合实际案例，发行人实际控制人去世，由继承人继承其股权的情形不认定为公司控制权发生变更。

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michellexy77 发表于：2022-10-20 21:02:13

申报及审核阶段没有提出战略配售方案，发行阶段做战略配售的案例？

hbzjxue98的回复 2022-10-20 21:02:22

根据公开信息查询，发行人制定高管员工战略配售计划最晚的时间节点为发行上市前，但注意向交易所提交发行方案时，要保证相关手续、材料的完备性。

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寂寞没人陪发表于：2022-10-20 21:01:57

发行人的发明专利被认定为“国际领先水平”的认定依据，需要何种级别的机构认定？

Franskar的回复 2022-10-20 21:02:05

根据公开信息查询，针对发行人的相关专利被认定为“国际领先水平”的认定机构应经国家主管部门认定，总结如下：①发行人同时具备三家机构的评价意见，充分说明发行人当前的市场地位，市场占有率的排名，综合技术达到了国际先进水平，认定机构应具备与发行人所在行业相关的技术资源，且属于较大规模的行业协会；②根据《科学技术成果鉴定证书》确定鉴定对象，申请人向国家主管部门递交鉴定材料，根据专家发表的鉴定意见和出具的鉴定报告，得出“国际领先水平”等鉴定结论；③依据国务院批准成立的事业单位联合组织、非盈利的社会经济团体和党中央、国务院批准之下组建的正厅级省政府部门出具的鉴定结果以及产品的技术指标、性能指标的对比情况，充分显示公司产品的先进性。

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zwlqz 发表于：2022-10-20 20:59:48

IPO报告期内，高管辞职对应的股份支付是如何调整的，具体是调整在哪个会计年度？

三木王子的回复 2022-10-20 20:59:58

对于本问题的处理，建议项目组根据《企业会计准则讲解（2010）》的要求确定原高管是否属于“未满足可行权条件”，如是，按照《企业会计准则第28号》的规定，该事项并非“前期差错”的情况，应当在本期冲减相关费用。

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